d) Que, SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO, suscribió contratos, de arrendamiento de naves, alquiler de maquinarias, y contratos de Comodato con las empresas Consorcio Vial Nauta, Transportes Fluviales Neydita SAC., Naviera Mercury SRL. y Naviera Mercurio SAC., siendo gerente General y Representante Legal de las dos ultimas empresas, teniendo disposición total para transferir los bienes entre empresas vinculadas, estableciéndose la vinculación económica financiera y de representatividad entre Naviera Mercurio SAC y Naviera MERCURY SRL. así mismo se determinó la necesidad de comprender en la presente investigación a la empresa Transportes Fluviales Neydita por ceder en Comodato la Motochata Florico.
Que, de los contratos se tiene:
- Que la empresa Transportista Naviera Mercurio SAC suscribió con fecha 02JUN2004 un contrato de COMODATO de Naves con la empresa NAVIERA MERCURY SRL, ambas representadas por Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO en virtud del cual la empresa Mercury SRL., cede en uso sus embarcaciones, de manera gratuita, a Naviera Mercurio SAC
a) Que, con fecha 02JUN2004 "Consorcio Vial Nauta" firmó un Subcontrato de Transporte y Alquiler de embarcaciones con NAVIERA MERCURIO SAC, siendo el "FIADOR" NAVIERA MERCURY SRL. ambas empresas representadas por Sergio FONTANELLAS BOBO estableciéndose la vinculación económica financiera y de representatividad entre Naviera Mercurio SAC y Naviera Mercury SRL.
b) Que la empresa Naviera Mercurio SAC, realizo venta de servicios de transporte y alquiler de maquinaria por el importe de S/. 5'321,482.34 siendo su principal cliente la empresa Consorcio Vial Nauta, a quien facturó por el importe de S/. 3'338,651.04 por servicios de transporte, servicio de operador, servicios de asesoría, y alquiler de maquinaria, considerando en sus contratos que los combustibles y lubricantes serian suministrados por el "Consorcio" por cuenta de Naviera Mercurio. (ANALlSIS III D-1-a)
De las operaciones antes descritas se ha determinado que existieron Irregularidades en las operaciones de ventas, las cuales se procede a detallar:
1) Que, Naviera Mercurio SAC sin ser de su propiedad vendió la Nave Marquito II con fecha 11FEB2005 a la empresa Naviera ARG PER SA. con la Factura N º 001-397, por un valor de S/. 132,030.00, estableciéndose, que sus operaciones comerciales serían irregulares y que obedecían a la necesidad de proteger o transferir sus propiedades entre empresas vinculadas; sin perjuicio de considerar la incidencia que tienen las operaciones ficticias en el Código Tributario (ANaLISIS III D-1- b)
2) Del Cruce de Información con su cliente Consorcio Nauta se ha encontrado facturas giradas y registradas por Naviera Mercurio SAC que no han sido recepcionadas por Consorcio Vial Nauta, así mismo se ha evidenciado que existe diferencias entre el registro de ventas, y las declaraciones a SUNAT demostrándose que la información de sus registros no es confiable, conforme al siguiente detalle:
2.1 Folio 7, la Factura N º 001-101 no se encuentra registrada por Comercial Nauta.
2.2 Folio 15, la Factura N º 001-377 por S/. 4,986.27 no se encuentra asentada en el Registro de Ventas de la empresa Naviera Mercurio SAC. (ver foliación exacta)
2.3 Se determinó que en el periodo MAY2004 a JUN2005 existe una diferencia de S/. 443,387.94 entre lo declarado a la SUNAT y el Registro de Ventas, así mismo se ha encontrado declaraciones rectificatorias, por sumas importantes que restan credibilidad a las operaciones comerciales que realiza la referida empresa. (ANALISIS III D-1 c, d, e )
3) Que la empresa Naviera Mercurio SAC realizó compras que no han sido justificadas por el importe de S/. 5'325,051.65, de las cuales S/. 3'092,569.46 corresponden a la adquisición de combustibles y lubricantes, a las empresas Consorcio Vial Nauta y Combustibles Lubricante AyB EIRL., al haberse determinado adicionalmente las siguientes irregularidades:
3.1 Que la empresa Consorcio Vial Nauta según los contratos obrantes en autos, se comprometió con Naviera Mercurio SAC a suministrar el combustible para los servicios contratados por lo cual le facturó la suma de S/. 517,909.94, por consiguiente no se justifica la adquisición de combustibles a la empresa "Combustibles Lubricantes A y B EIRL por la suma de S/. 2'574,659.52, operaciones comerciales que a su vez deben ser sustentadas y comprobadas en una investigación financiera.
3.2 Que Benaun GARCIA SALVADOR como persona natural, viene siendo investigado, asimismo se encuentra con "Baja de Oficio" y "no Habido" en los registros de SUNAT, presumiéndose que realiza operaciones ilegales. (ANALlSIS III D-1-f.g)
4) Que, los estados financieros de la empresa Naviera Mercurio SAC no muestran su verdadera situación toda vez que el Balance General no refleja los saldos reales de préstamos de las empresas vinculadas, y que el Costo de Ventas y los Gastos Administrativos estarían sobrevaluados al presumirse que las compras de combustibles a la empresa Lubricantes y Combustibles A y B EIRL. son ficticias y los gastos administrativos no estarían debidamente sustentados en vista que no son congruentes al haberse Incrementado en 2,411.09% con respecto al año anterior, presumiéndose el Lavado de Activos por Tráfico Ilícito de Drogas. Asimismo se estableció que durante tres años no hubo incremento de capital en la empresa Naviera Mercurio SAC; sin embargo se ha verificado que los resultados acumulados del periodo 2004-2005 ascienden a S/. 263,101.00. (ANALISIS III E-1- a, b, e, d - 2-a, b).
5) Que, la empresa Naviera Mercurio SAC, realizó operaciones en el sistema financiero a través de los bancos BBVA Banco Continental y Banco Wiesse Sudameris -Scotiabank, registrando en sus cuentas abonos por S/. 5'334,146.77 y cargos a S/. 5'332,371.60, sin embargo no está probado la legalidad de las operaciones toda vez que se tiene que las compras a la empresa Lubricantes A Y B EIRL, son ficticias y que los gastos administrativos están sobrevaluados. (ANALlSIS III F-1-2a,b-3a,b)
| RESUMEN GENERAL DE CARGOS Y ABONOS CONVERTIDOS EN NUEVOS SOLES PERIODO 2004-2005 | ||
| PERIODO | CARGOS S/. | ABONOS S/. |
| CTA. CTE. MN Nº 066190200001 | 740,660.40 | 740,800.01 |
| CTA. CTE. ME Nº 22608030007 | 458,534.53 | 460,157.72 |
| TOTAL SCOTIABANK | 1,199,194.93 | 1,200,957.73 |
| CTA. Nº 0011-0301-01-00060678 | 1,045,891.88 | 1,045,904.25 |
| CTA. Nº 0011-0301-01-00060481 | 3,087,284.79 | 3,087,284.79 |
| TOTAL CONTINENTAL | 4,133,176.67 | 4,133,189.04 |
| TOTAL GENERAL | 5,332,371.60 | 5,334,146.77 |
8) Que, de la evaluación y análisis del INFORME CONTABLE Nº 047-11-07-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF de fecha 30NOV2007, efectuado a la empresa LA IQUlTEÑA SCRL , se tiene lo siguiente:
a) Se ha determinado que según las fichas registrales, la empresa LA IQUITEÑA SCRL., es una Empresa que fue constituida el 14MAY2003 en la ciudad de Iquitos, Siendo el Capital de S/.175,000.00 Nuevos Soles, de un valor de S/. 1.00 Nuevo Sol, siendo sus socios Daniel Eduardo YABBUR, de nacionalidad Argentina, con Pasaporte 20630110 y Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO, este ultimo otorgó amplios poderes al Gerente General Daniel Eduardo YABBUR, para que en nombre y representación de la sociedad pueda realizar todo tipo de transacciones comerciales. Los socios suscriben 87,500 participaciones cada uno. Asimismo el retiro de la sociedad y la transferencia de participaciones de Sr. Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO por S/. 87,000.00 a Daniel Eduardo YABBUR y el ingreso a la sociedad de Jorge Miguel TORRES DIAZ; el detalle de las participaciones es el siguiente: (ANALISIS III – A.1 )
FECHA | PARTICIP. ACCIONISTAS | N° PARTIC | VALOR | IMPORTE | TRANSF DE ACCIONES | TOTAL DE PART |
| 14/05/2003 | DANIEL EDUARDO YABBUR | 87,500.00 | S/. 1.00 | 87,500 | | 87,500 |
| 15/05/2003 | SERGIO FONTANELLAS BOBO | 87,500.00 | S/. 1.00 | 87,500 | | |
| 22/09/2005 | | | | | A DANIEL EDUARDO YABBUR | 87,000 |
| 22/09/2005 | | | | | JORGE MIGUEL TORRES DIAZ | 500 |
| TOTAL DE PARTICIPACIONES | 175,000 | |||||
b) Se ha verificado según información de la SUNAT que la Empresa LA IQUITEÑA SRL., tiene asignado el RUC. Nº 20493234766 desde el 22MAY2003, teniendo como actividad económica venta de vehículos automotores, la emisión de comprobantes de pago y su contabilidad es manual, registra como domicilio fiscal Jr. Tacna Nº 450 Int. A Loreto - Maynas - Iquitos, registrando como Gerente a DANIEL EDUARDO YABBUR (ANALlSIS III-A.2.)
c) Se ha establecido que la Empresa LA IQUITEÑA SRL ha tenido según Registro de Ventas la suma de S/. 693,148.25 en el periodo de AGO03 al 31OCT2005, que comparado con los depósitos bancarios que asciende a la suma de S/. 280,423.24, por el mismo periodo, existe una diferencia de S/. 412,725,01 que no pasaron por la bancarización, debiendo demostrar que clientes abonaron en efectivo, presumiéndose irregularidades en las operaciones comerciales. De acuerdo al detalle siguiente: (ANALISIS III. D.)
| COMPARACION DEL REGISTRO DE VENTAS Versus DEPOSITOS BANCARIOS | |||
| | ABONOS VENTAS | DIFERENCIA | |
| CTA. CTE. MN 000-0425532 | 224,007.85 | | |
| CTA. AH. MN 760-7191280 | 51,615.39 | | |
| CTA. CTE. ME 000-2074047 | 4,800.00 | | |
| TOTAL | 280,423.24 693,148.25 | 412,725.01 | |
d) Está demostrado según la planilla de Remuneraciones que el Sr. DANIEL EDUARDO YABBUR laboró en la empresa la IQUITEÑA SRL con el cargo de Gerente General, percibiendo una remuneración de S/. 1,000.00 Nuevos soles, sin embargo el Banco SCOTlABANK informa que registra depósitos por la suma de S/. 1'979,528.79 Nuevos Soles, incluyendo las Ordenes de Pago emitidas a través del banco e informado por dicha entidad por la suma de S/. 626,428.43 siendo los beneficiarios los JORGE ALEXANDER EIBNER y SERGIO R. ARMINDA NUÑEZ desconociéndose el origen del dinero. El resumen de los depósitos es el siguiente: (ANALISIS III.A.5. y C a y b.)
| N° CUENTA | TIPO | DEPOSITOS | T.C. PRO. 3.28 | TOTAL | |
| US $ | SOLES | ||||
| ME N° 099 – 7099016 | AHORROS | 281,109.44 | | 922,038.36 | 922,038.36 |
| MN N° 765 – 0059376 | AHORROS | | 431,062.00 | | 431,062.00 |
| ORDENES DE PAGO | | 185,263.78 | | 626,428.43 | 626,428.43 |
| TOTAL | 1,979,528.79 | ||||
Se ha podido establecer que la empresa La Iquiteña SRL. se dedicó a la compra y venta de motocicletas, teniendo utilidades mínimas en el año 2003 por la suma de S/.3,445.00, en el año 2004 la suma de S/. 25,721.00 y en el año 2005 la suma de S/.15,323.00, no siendo una empresa rentable financieramente conforme se demuestra en los Estados Financieros adjuntos:
BALANCE GENERAL DE LA IQUlTEÑA POR EL PERIODO 2003-2006:
ACTIVO | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Caja Bancos | 14,181.00 | 35,872.00 | 7,676.00 | 7,676.00 |
| Clientes | 245,292.00 | 184,751.00 | 120,397.00 | 120,397.00 |
| Ctas. x cobrar acc. y personal | | 25,499.00 | 20,261.00 | 20,261.00 |
| Ctas. x cobrar diversas | | 8,700.00 | 44,943.00 | 44,943.00 |
| Mercaderías | 170,354.00 | 231,875.00 | 164,128.00 | 164,128.00 |
| Inmueb. Maquin. y Equipos | | | | |
| Otras Cuentas del Act .Corriente | 86,620.00 | 34.00 | | |
| Inmueb. Maq. Equip. | 25,500.00 | | | |
| Unidades de transporte | | | | |
| Depreciación y Amort. Acum. | | | | |
TOTAL ACTIVO NETO | 541,947.00 | 486,731.00 | 357,405.00 | 357,405.00 |
| | | | | |
PASIVO | | | | |
| Sobregiros Bancarios | | | | |
| Tributos por pagar | 568.00 | 4,036.00 | 4,463.00 | 4,463.00 |
| Proveedores | 282,882.00 | | | |
| Cuentas por Pagar Diversas | 47,649.00 | 144,400.00 | 36,400.00 | 36,400.00 |
| Provisiones Diversas | 480.00 | | | |
| Ganancia diferidas | 29,648.00 | 123,058.00 | 86,310.00 | 86,310.00 |
| Benef. Soc. De los trabajad. | | | | |
| TOTAL PASIVO | 361,227.00 | 271,494.00 | 127,173.00 | 127,173.00 |
PATRIMONIO | | | | |
| Capital | 177,275.00 | 184,898.00 | 184,898.00 | 184,898.00 |
| Execed. de Revaluación | | | | |
| Otras Ctas. del Patrimonio | | | | |
| Result. Acumul. Positivo | | 4,618.00 | 45,334.00 | 45,334.00 |
| Result. Acumul. Negativo | | | | |
| Utilidad del Ejercicio | 3,445.00 | 25,721.00 | | |
| Perdida | | | | |
| TOTAL PATRIMONIO | 180,720.00 | 215,237.00 | 230,232.00 | 230,232.00 |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 541,947.00 | 486,731.00 | 357,405.00 | 357,405.00 |
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE LA IQUITEÑA POR EL PERIODO 2003-2006
| CONCEPTO | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Ventas Netas o Ingresos por Servicios | 46,750.00 | 394,943.00 | 153,192.00 | |
| ( - ) Costo de Ventas | -28,803.00 | -258,590.00 | -67,747.00 | |
Resultado Bruto Utilidad | 17,947.00 | 136,353.00 | 85,445.00 | 0.00 |
Pérdida | | | | |
| ( - ) Gasto de Ventas | -5,189.00 | -51,142.00 | -45,244.00 | |
| ( - ) Gastos de Administración | -4,899.00 | -33,014.00 | -17,802.00 | |
Result. de Operación Utilidad | 7,859.00 | 52,197.00 | 22,399.00 | 0.00 |
| Pérdida | | | | |
| ( - )Gastos Financieros | -2,141.00 | -13,080.00 | -118.00 | |
| ( + ) Ingresos Financieros Gravados | | 436.00 | 700.00 | |
| Otros ingresos gravados | | 5,021.00 | | |
| ( - ) Gastos Diversos | 0.00 | -16.00 | -1,091.00 | |
| REI Del Ejercicio Positivo | | | | |
| REI Del Ejercicio Negativo | -2,273.00 | -7,813.00 | | |
Result. antes de Participac. Utilidad | 3,445.00 | 36,745.00 | 21,890.00 | 0.00 |
| Pérdida | | | | |
| ( - ) Distribución Legal de la Renta | | | | |
Result. antes del Impuesto Utilidad | 3,445.00 | 36,745.00 | 21,890.00 | 0.00 |
| Pérdida | | | | |
| ( - ) Impuesto a la Renta | | -11,024.00 | -6,567.00 | |
| ( - ) Reserva Legal | | | | |
Resultado del Ejercicio Utilidad | 3,445.00 | 25,721.00 | 15,323.00 | |
| Pérdida | | | | |
9) Que, de la evaluación y análisis del INFORME CONTABLE N° 50-11-07-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF de fecha 28NOV2007, efectuado en la empresa ARG PER FORESTAL SCRL, se tiene:
a) Se ha determinado que según las fichas regístrales, la empresa ARG-PER FORESTAL SCRL., es una Empresa constituida el 14MAY2004 en la ciudad de Iquitos e inscrita en la Partida Registral N° 11009148 siendo sus socios Daniel Eduardo YABBUR (98%), de nacionalidad Argentina, con Pasaporte 20630110 y José Luís PADlLLA CASTRO (2%), peruano, identificado con DNI Nº 05372409, quienes suscriben 2,500 participaciones de un valor de S/.2.00, siendo el Capital de S/. 5,000.00 nuevos soles, el capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado; el objeto de la sociedad es dedicarse a los rubros siguientes: Manejo, producción, extracción, explotación, transformación, industrialización, tratamiento, impregnación, secado natural y artificial, contratación de servicios de terceros y comercialización nacional e internacional, de especies forestales maderables y no maderables por cuenta propia o de terceros, siendo su Gerente General Daniel EDUARDO YABBUR; según información de la SUNAT , tiene el RUC 20493316819, siendo la fecha de inicio de sus actividades el 18MAY2004, teniendo como actividad económica silvicultura y extracción de madera, registra como domicilio fiscal Av. La Marina N º 412 Punchana - Maynas Iquitos (ANALlSIS III-1.,2.)
b) Se ha determinado que fa Empresa ARG PER FORESTAL SCRL, registra en el Balance General en la Cta. Contable de Clientes al 31DlC2006 la suma de S/. 2'075,462.00, que comparado con las Ventas al 31DIC2006 por la suma de S/.1'964,358.00, significando que la empresa realizó operaciones de venta al crédito en su mayoría y que solamente cobró S/. 21,383.00, sin embargo registra en el Pasivo un sobregiro Bancario de S/.926,218.00, demostrando que financieramente la empresa NO ES SOLVENTE al tener utilidades mínimas, por ejemplo en el año 2004 la Suma de S/. 288.00 el año 2005 la suma de S/. 132.00 y el año 2006 la suma de S/.23,769,00 ; asimismo cuenta con un Patrimonio acumulado al 31DIC2006 por la suma de S/.33,470, que no le habrían permitido pagar sus obligaciones; consecuentemente es indispensable conocer el destino o los beneficiarios de dicho sobregiro bancario, para el cual la empresa deberá demostrar con la documentación sustentatoria el movimiento de las cuentas contables ascendente a la suma de S/.2'217,925.20 Nuevos Soles de acuerdo al detalle siguiente:
Depósitos en el Scotiabank en las cuentas: S/ 213,723.23 Cta. - Cte MN Nº 000-2380358 y
Cta.-Cte ME Nº 000-2740606 que carecen de sustento respecto a su origen:
Préstamos otorgados a terceros 334,124.00
Sobregiro Bancario 926,218.00
Financiamiento para la compra de activos fijos 186,842.00
Prestamos recibidos de terceros no identificados 515,138.00
Compra de inmuebles (USA $ 12,000)
41,880.00
2,217,925.20
La situación descrita nos Ileva a determinar la presunción de una contabilidad ficticia, basado en los siguientes fundamentos:
· Los libros contables incautados utilizados por la empresa están en blanco, en otras palabras, no existe registros contables.
· No se ha encontrado el sustento de sus operaciones económicas ni comerciales.
· No se ha tenido acceso al Libro de Actas para encontrar algún indicio de los acuerdos tomados por los Socios Daniel EDUARDO YABBUR y José Luis PADILLA CASTRO sobre los financiamientos obtenidos. (ANALlSIS III-4,5,a,b)
c. Se ha verificado que en el periodo ENE-OCT07 registró depósitos y/o abonos en bancos por S/. 3´337,748.72 que comparado con las ventas en el mismo periodo asciende a la suma de S/. 1'120,877.00, encontrándose una diferencia de S/. 2'216,871.70 desconociéndose el origen del dinero depositado en el Banco. (III - ANALlSIS 4., 5.)
10) Que, de la evaluación y análisis del INFORME CONTABLE N° 51-11-07-DIRANDRO-PNP/EEIP- UTF de fecha 03DIC2007, efectuado en la empresa ARG PER EQUIPOS SA, se tiene:
a) Que Daniel Eduardo YABBUR aportó para la constitución de la empresa ARG PER EQUIPOS SA, el importe de S/. 99,000 y otorgó un préstamo de S/. 303.010.93 haciendo un total de S/. 402,010.95, evidenciándose la colocación del dinero en calidad de préstamo y aportes para la adquisición de maquinarias y equipos; determinándose un desbalance patrimonial en la persona de DANIEL EDUARDO YABBUR al haberse comprobado que el referido socio como persona natural no habría tenido capacidad económica toda vez que según su manifestación percibía ingresos mensuales por S/. 3,000.00 y que no tenía capacidad de ahorro.
b) Que la empresa ARG-PER EQUIPOS S.A., ha registrado operaciones financieras, en las Ctas. MN 0011-0601-0100060333, MN 000-1048511 y ME 760-7291446, como depósitos y/o abonos por la suma de S/. 966,899.20 y los retiros y/o cargos por S/. 959,901.36, que no guardan relación con el total de sus ventas que ascienden a la suma de S/. 3'879,877.00, estableciéndose que S/. 2'912,977.80, habrían sido cobrados en efectivo sin pasar por la bancarización por parte de sus clientes, presumiéndose la irregularidad de sus operaciones comerciales. (ANALlSIS III. D, 1,2,3,4, E-1, 2)
c) Que ARG PER EQUIPOS SA. realizó pagos al 31DIC2004 por el importe S/.513,071.00, desconociéndose el origen de los fondos en vista que no provienen de las operaciones comerciales de la empresa, toda vez que las ventas realizadas no fueron cobradas aI 31DIC2004; habiéndose comprobado los referidos pagos en la presentación de declaración telemática (PDT) Renta Anual 2004 Tercera Categoría en el rubro “OPERACIONES-GRAVADAS CON ITF” ( ANALISIS -IIl. F, 1,2 - G,1,2,3,4,5) .
d) Que la empresa ARG PER EQUIPOS SA. adquirió Inmuebles y Maquinaria valorizada en aproximadamente S/. 710,820.51, importe que no se ha considerado en sus registros contables toda vez que el Balance General registra en la referida cuenta el importe rebajado de S/. 409,347.00, subvaluando activos u omitiendo considerarlos a fin de ocultar la verdadera inversión en los mismos, determinándose una inversión no sustentada por un importe aproximado de S/. 301.473.51, sin perjuicio de presumir que los bienes estarían subvaluados
10.- Que, en cuanto al INFORME CONTABLE N° 54-12-2007-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF, sobre la evaluación y análisis Contable de documentos relacionados a las empresas del Grupo Empresarial "FONTANELLAS- YABBUR", se tiene lo siguiente:
a) Se ha podido determinar que las personas naturales SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO, identificado con DNI Nº 43489658 y Pasaporte Nº 3059706, registra como su nacionalidad peruana y DANIEL EDUARDO YABBUR, con Pasaporte Nº 246934, de nacionalidad Argentina, han constituido VEINTIOCHO (28) empresas, señalados como Grupo Empresarial “FONTANELLAS- YABBUR”: en el periodo MAR1998 - En ABR2007 ejercieron cargos importantes y de decisión en dichas empresas, logrando inyectar la suma de S/. 2'100,593.16 Nuevos Soles, como Capital Social, en su mayoría tienen como objeto el negocio del transporte fluvial de pasajeros y carga entre otros, desconociendo el origen del dinero; significando que es muy difícil manejar eficientemente (28) unidades económicas debido a que existen VEINTlOCHO (28) organizaciones de personal, de ventas, de administración de pago de impuestos, de administración del dinero en bancos, entre otros; por lo que los investigados FONTANELLAS - YABBUR, tendrán que demostrar el sustento de sus operaciones económicas en la totalidad de empresas, las cuales son las siguientes:
1) FON VEL SRL
2) AMAZON RIVER TOURS SRL
3) JL ZAMORA SUMINISTROS y SS.GRLS. SRL
4) AMAZON PESCA SRL
5) DISTRIBUIDORA CIDE SAC
6) NAVIERA MERCURY SRL
7) TRANS OCEANIC SRL
8) LA IQUITEÑA SCRL
9) ARCHEN PERU SR.LTDA.
10) NAVIERA MERCURIO SAC
11) NAVIERA ARG PER S.A
12) ARG-PER EQUlPOS S.A
13) ARG-PER FORESTAL SCRL
14) ARCHEN HOLDING S.A
15) INDUSTRIAL RIO AMAZONAS SRL.
16) MERCURIO DEL AMAZONAS SAC
17) TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL
18) CONSORCIO MERCURIO DEL AMAZONAS SAC
19) NAVIERA SER MAR SRL
20) NAVIERA MAR SER SRL
21) MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC
22) SERVICIOS MERCURY INTERNACIONALES SAC
23) COMERCIALlZADORA MERCURIO INTERNACIONAL SRL.
24) IQUITOS AMAZON TOURS SRL
25) TRANSPORTES FLUVIALES MERCURY SELVA SAC
26) CONSORCIO MERCURY DEL AMAZONAS SRL
27) COMERCIALIZADORA MERCURY SAC
28) SERVICIOS MERCURlO SRL.
de las cuales existen (14) empresas que se dedican al transporte vía navegación, (04) empresas que se dedican a la silvicultura y extracción de madera, (04) empresas que se dedican al alquiler de maquinaria y equipos y (06) empresas dedicadas a otras actividades.
Está demostrado que en la actualidad, por información de la SUNAT , el Grupo Empresarial “FONTANELLAS – YABBUR” registra como empresas ACTIVAS (17), con suspensión temporal (04) empresas, con Baja de Oficio (04) empresas, con Baja Provisional de Oficio (01) empresa y que no registran RUC (02) empresas.
b) Se ha identificado y valorizado Activos Fijos de SEIS (06) empresas vinculadas al Grupo Empresarial “FONTANELLAS – YABBUR”: éstas empresas son las siguientes:
1. FON VEL SRL
2. NAVIERA MERCURY SRL
3. NAVIERA ARG PER S.A.
4. ARG-PER EQUIPOS S.A.
5. NAVIERA MAR-SER SRL.
6. NAVIERA SER-MAR SRL.
habiéndose determinado la existencia de TREINTA (30) embarcaciones fluviales y que han existido transferencias entre ellas, valorizándose en la suma de S/. 17'276,288.85 Nuevos Soles, así como SIETE (07) inmuebles, valorizados en la suma de S/. 2'115,600.03 y otros archivos que en total suman S/. 23'416,249.59, desconociéndose el origen del dinero para la compra de dichos activos, debido a que las empresas han tenido utilidades mínimas que no le permiten tener estos activos.
11.- De la evaluación y análisis del INFORME CONTABLE N° 14-11-06-DIRANDRO-PNP/EEIP-DTF, efectuado en los documentos relacionados a la empresa NAVIERA ARIES SRL, se tiene lo siguiente:
A. De los libros y documentos contables examinados, se ha establecido que la Empresa NAVIERA ARIES SRL, se constituye mediante escritura pública de fecha 23JUL2003, con un capital social de S/.15,000.00, íntegramente pagado por los socios Augusto Favio Vela Alves-Milho (60%) y Sandra Augusta Alves-Milho Guerra de Vela (40%), mediante el aporte de muebles y equipos. (lV-A-1)
B. Los libros contables Inventario y Balances, Caja y Bancos, Diario, Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas de la Empresa NAVIERA ARIES SRL, han sido presentados mediante hojas sueltas computarizadas y legalizadas con 100 folios simples cada uno, por la Notaría Pública ALBERTO RAMOS CASTAÑEDA; observándose que las hojas legalizadas no han sido numeradas, y los Libros Diario y Mayor contienen 118 y 108 folios, respectivamente, es decir, más de los 100 folios legalizados y autorizados, asimismo, la referida empresa, no ha justificado la desaparición de 128 hojas legalizadas (IV -A- 6)
C. Se ha establecido que el 29JUL2003 se incrementó el capital de NAVIERA ARIES SRL, de S/. 15,000.00 a S/. 85,000.00, mediante el aporte de una M/F CHANO MASIAS, de propiedad de Augusto Favio Vela Alves-Milho, valorizada en S/. 70,000.00 el 30JUL2003, el capital de la empresa se incrementó de S/. 85,000.00 a S/. 485,000.00, mediante el aporte de (4) Motonaves Fluviales de propiedad de Sandra Augusta Alves-Milho Guerra de Vela: M/F SHANDITA I, M/F OTITA., M/F MILY y M/F ALDINA, valorizadas en su conjunto en S/. 400,000.00; y el 05ABR2005, los socios de la empresa acordaron reducir el capital de S/. 485,000.00 a S/. 406,000.00, producto de la devolución de participaciones nominales al socio excluido de la sociedad, Augusto Favio Vela Alves Milho, por la suma de S/. 79,000.00. (IV-B)
D. En ENE2005, uno de los socios retiró de caja S/.128,116.81, quien no ha rendido cuenta al 31DIC2005 dinero que proviene de los ingresos del año anterior, sin embargo se desconoce el destino que le ha dado; cabe señalar, que dicho retiro no fue aprobado por la junta general de socios. (IV-C-3-a)
E. De las cinco (5) embarcaciones fluviales: CHANO MASIAS, SHANDITA I, OTlTA, MILY y ALDINA, aportadas como capital por los socios, tres (3) de ellas han sido vendidas entre los años 2004 y 2005, conforme se muestra a continuación:
| MOTONAVE FLUVIAL | VALORIZADO APORTE | PRECIO DE VENTA USA $ | DIFERENCIA USA $ | |
| EN S/. | CONVERTIDO A US $ | |||
| CHANO MASIAS | 70,000 | 20,190 | 80,000 | 59,810 |
| OTITA | 60,000 | 17,306 | 60,000 | 42,694 |
| ALDINA | 140,000 | 40,381 | 100,000 | 59,619 |
TOTAL | 270,000 | 77,877 | 240,000 | 162,123 |
La venta de las Motonaves Fluviales CHANO MASIAS y OTITA, fueron vendidas por AUGUSTO FAVIO VELA ALVES-MILHO, Gerente General de NAVIERA ARIES SRL, a la Empresa J.L .D. SAC, sin tener la aprobación de la junta general de socios y al no rendir cuenta de estas operaciones a la sociedad, fue excluido de la sociedad el 05ABR2005, desconociéndose el destino de los USA $. 140,000.00, obtenidos producto de la venta de las referidas embarcaciones. (IV-C-2.a,b)
F. De la pericia contable y financiera efectuada a la Empresa NAVIERA ARIES SRL, se ha establecido que la citada empresa ha subvaluado el valor de las Motonaves Fluviales ALDINA, OTlTA y CHANO MASIAS (USA $. 77,877.00), cuando fueron aportadas como capital de la sociedad; las mismas que posteriormente fueron vendidas por la suma de USA $.240,000.00 dólares, mostrando la apariencia de haber obtenido una ganancia de USA $. 162,123.00, conforme se detalla en el Cuadro mostrado en el literal precedente. (V-C)
12.- Del INFORME CONTABLE N° 055-12-07-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF, relacionado a la Evaluación y Análisis Contable de documentos cursados por la empresa PLUS PETROL SA, principal Cliente de las empresas del grupo FONTANELLAS – YABBUR, se tiene:
Se ha determinado que la empresa PLUSPETROL ha remitido setenta y un (71) órdenes de compra, por servicios vigentes en el periodo del 2002 al 2007, a favor de once (11) empresas del grupo FONTANELLAS - YABBUR por la suma de $/. 46'449,205.67 Nuevos Soles, según el siguiente cuadro resumen:
N° | EMPRESA | IMPORTE S/. | IMPORTE $ | T/C | EQUIVALENTE EN S/. | TOTAL S/. |
| 1 | ARG PER EQUIPOS SA | 3,417,443.00 | 0.00 | | 0.00 | 3,417,443.00 |
| 2 | CONSORCIO MERCURY DEL AMAZONAS SAC | 2,040,170.88 | 0.00 | | 0.00 | 2,040,170.88 |
| 3 | DISTRIBUIDORA CIDE SAC | 0.00 | 1,496.00 | 3,518 | 5,262.93 | 5,262.93 |
| 4 | MERCURIO DEL AMAZONAS SAC | 2,523,040.00 | 0.00 | | 0.00 | 2,523,040.00 |
| 5 | MERCURY INTERNA. DEL AMAZONAS SAC | 10,279,633.50 | 0.00 | | 0.00 | 10,279,633.50 |
| 6 | MERCURY SA | 0.00 | 713,800.00 | 3,518 | 2,511,148.40 | 2,511,148.40 |
| 7 | NAVIERA MERCURIO SAC | 1,078,500.00 | 0.00 | | 0.00 | 1,078,500.00 |
| 8 | NAVIERA MERCURY SRL | 3,086,966.00 | 1,908,109.00 | 3,479 | 6,638,311.21 | 9,725,307.21 |
| 9 | SERVICIO MERCURIO SRL | 2,621,000.00 | 0.00 | | 0.00 | 2,621,000.00 |
| 10 | TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL | 10,097,819.75 | 0.00 | | 0.00 | 10,097,819.75 |
| 11 | TRANSPORTES FLUVIALES MERCURY SELVA SAC | 2,149,880.00 | 0.00 | | 0.00 | 2,149,880.00 |
| | | 37,294,483.13 | 2,623,405.00 | | 9,154,722.54 | 46,449,205.67 |
Como se podrá apreciar no se ha podido cruzar Información con las once (11) empresas citadas por no tener la contabilidad al día, los contratos suscritos, entre otros, no pudiendo establecer si éstos pagos efectuados por PLUSPETROL han sido debidamente contabilizados por las citadas empresas y declaradas a la SUNAT , sin embargo se ha podido encontrar duplicidad de órdenes de compra por la suma de S/. 9'939,200.00 y US $ 1'458,000.00 de acuerdo al detalle siguiente:
| N° | N° REQUISICIÓN | N° ORDEN DE COMPRA | FECHA | EMPRESA O PROVEEDOR | IMPORTE S/. | IMPORTE US $ | OBS |
| 50 | | 40030848 | 14/11/2007 | ARG PER EQUIPOS SA | 650,000 | | DEL 10NOV06 AL 28FEB07; ALQUILER TERRENO EN PAMPACHICA, ALMACEN ARG PER, PUERTO RUMOCOCHA Y EQUIPOS, TRABAJOS ADECUACION |
| 51 | | 40031353 | 14/11/2007 | ARG PER EQUIPOS SA | 650,000 | | DEL 10NOV06 AL 28FEB07; ALQUILER TERRENO EN PAMPACHICA, ALMACEN ARG PER, PUERTO RUMOCOCHA Y EQUIPOS, TRABAJOS ADECUACION |
| | | | | | | | |
| 20 | 40082187 | 40031124 | 15/02/2007 | MERCURY INTERNATIONAL DEL AMAZONAS SAC | 3,191,000 | | DEL 11-10-2006 A 30JUN2007, M/CH. GRAN BUENOS AIRES, DON CARLOS,MARICARMEN, MILUSKA II, JHULIANA, JUAN LUIS, ELVIA MARIA, CANTUTA EL AMIGO, ALICIA MAGNOLIA, DOCTA I, II, III; GAUCHO I, II, CARLOS, OTILIA TATY, ELOISA, MARQUITO II, PAMPITA I, FLORICO |
| | | | | | | | |
| 42 | 40082191 | 40031125 | 15/02/2007 | TRANSP.. FLUVIALES MERCURIO SRL | 3,191,000 | | DEL 01OCT06 AL 30JUN07; EL CORDOBES, TATI, JULIO, MIGUEL, EPIFANIO, POPEYE, NELSON, PADRINO, TARAPOTO, CONTAMANA, PATRON, MARIA CRISTINA, FF-2, MALVINAS IV – V, HH-2, LL-2, MARIA TERESA, CAMISEA IX, BLANCA MERCEDES, MARICARMEN II, KENIA II y NORMA IVONNE |
| | | | | | | | |
| 65 | | 36614 | 15/11/2007 | MERCURY INTERNATIONAL DEL AMAZONAS SAC | 1,128,600 | | DEL 01OCT2006 A 31DIC2006; M/CH EL AMIGO, TATI, ALICIA MAGNOLIA, GAUCHO I, II, CARLOS, MARQUITO II, PAMPITA I, OTILIA, FLORICO, ELOISA, ELVIA MARIA, CANTUTA |
| 71 | | 36614 | 15/11/2007 | MERCURY INTERNATIONAL DEL AMAZONAS SAC | 1,128,600 | | DE 01OCT2006 A 31DIC2006; M/CH. EL AMIGO, TATI, ALICIA MAGNOLIA, GAUCHO I, II, CARLOS, MARQUITO II, PAMPITA I, OTILIA, FLORICO, ELOISA, ELVIA MARIA, CANTUTA. |
| | | | | | | | |
| 47 | | 23180 | 12/11/2007 | MERCURY SA | | 200,000 | DEL 15ABR02 AL 15SET02; GAUCHITO, ELVIA MARIA, MARIA |
| 48 | | 23413 | 12/11/2007 | MERCURY SA | | 250,000 | DEL 15ABR02 AL 15SET02; GAUCHITO, ELVIA MARIA, MARIA |
| | | | | | | | |
| 30 | 40072493 | 40024422 | 28/01/2003 | NAVIERA MERCURY SRL | | 504,000 | DE 01NOV2002 A 30MAY2003; M/CH MARIA, GAUCHITO, GAUCHO I, II, CARLOS, AMIGO, FLORICO; E/F EL CORDOBES, EPIFANIO, ADONIS; B/C OLIMPUS IV. |
| 56 | | 40024422 | 14/11/2007 | NAVIERA MERCURY SRL | | 504,000 | DEL 01NOV02 A 30MAY03; MARIA, GAUCHITO, GAUCHO I, GAUCHO II, CARLOS, AMIGO, EL CORDOBES, EPIFANIO, ADONIS, ALDINA, FLORICO, VANESA, OLIMPUS IV. |
| | | | | TOTAL | 9,939,200 | 1,458,000 | |
Del mismo modo, la Unidad Técnica Financiera del EEIP-DIRANDRO PNP, ha elaborado los Informes Contables de los principales investigados Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO y Daniel Eduardo YABBUR, quienes pese haber sido notificados mediante los Requerimientos Contables correspondientes para que proporcionen los documentos de descargo; sin embargo, hasta la fecha no han cumplido con presentar ni acreditar con documento alguno, el origen del dinero empleado en la constitución de las empresas investigadas y en la adquisición del patrimonio de éstas, siendo estos los siguientes:
INFORME CONTABLE Nº 053-12-2007-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF, sobre evaluación y análisis contable de documentos relacionados a Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO, para determinar su patrimonio personal y familiar.
Del análisis de la documentación recepcionada, se ha podido establecer lo siguiente:
A. Se ha establecido que de acuerdo a la información de SUNARP el investigado Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO, ha constituido SEIS (06) empresas como accionista, habiendo efectuado un aporte de capital de S/. 134,044.00 Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle:
| SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO | 134,044.00 | |
| 1 | AMAZON PESCA SRL. | 3,200.00 |
| 2 | ARCHEN PERU S.R.LTDA. | 50.00 |
| 3 | CONSORCIO MERCURY DEL AMAZONAS SRL. | 8,999.00 |
| 4 | FON-VEL SRL. | 4,950.00 |
| 5 | NAVIERA MERCURY SRL. | 114,345.00 |
| 6 | TRANS OCEANIC SRL. | 2,500.00 |
Asimismo, de acuerdo a la información de SUNARP, Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO, conjuntamente con Daniel Eduardo YABBUR han constituido 30 empresas, habiendo logrado inyectar como capital social la suma de S/. 2'609,843.16 Nuevos Soles. Dichas empresas en su mayoría se dedican al transporte de pasajeros y carga vía fluvial, alquiler de equipos, silvicultura y extracción de madera, entre otros, de acuerdo al detalle siguiente:
| Nº DE ORDEN | EMPRESA | TOTAL APORTE DE CAPITAL |
| 1 | FON-VEL SRL. | 5,000.00 |
| 2 | AMAZON RIVER TOURS SRL | 5,000.00 |
| 3 | J.L ZAMORA SUMINISTROS y SS. GRLS.SRL. | 12,800.00 |
| 4 | MERCURY S.A. | 103,250.00 |
| 5 | AMAZON PESCA SRL. | 4,000.00 |
| 6 | DISTRIBUIDORA CIDE SAC. | 80,911.16 |
| 7 | NAVIERA MERCURY SRL. | 115,500.00 |
| 8 | TRANS OCEANIC SRL. | 5,000.00 |
| 9 | LA IQUITEÑA SCRL. | 175,000.00 |
| 10 | NAVIERA ARIES SRL. | 406,000.00 |
| 11 | ARCHEN PERU S.R.LTDA. | 5,000.00 |
| 12 | NAVIERA MERCURIO SAC. | 5,000.00 |
| 13 | NAVIERA ARG-PER S.A. | 1,175,882.00 |
| 14 | ARG-PER EQUIPOS S.A. | 100,000.00 |
| 15 | ARG-PER FORESTAL SCRL. | 5,000.00 |
| 16 | ARCHEN HOLDING S.A. | 17,500.00 |
| 17 | INDUSTRIAL RIO AMAZONAS SRL. | 1,000.00 |
| 18 | MERCURIO DEL AMAZONAS SAC. | 40,000.00 |
| 19 | TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL. | 40,000.00 |
| 20 | CONSORCIO MERCURIO DEL AMAZONAS SAC. | 40,000.00 |
| 21 | NAVIERA SER-MAR SRL. | 100,000.00 |
| 22 | NAVIERA MAR-SER SRL. | 100,000.00 |
| 23 | MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC. | 9,000.00 |
| 24 | SERVICIOS MERCURY INTERNACIONALES SAC. | 9,000.00 |
| 25 | COMERCIALlZADORA MERCURIO INTERNAC. SRL. | 9,000.00 |
| 26 | IQUITOS AMAZON TOURS SRL. | 5,000.00 |
| 27 | TRANSPORTES FLUVIALES MERCURY SELVA SAC. | 9,000.00 |
| 28 | CONSORCIO MERCURY DEL AMAZONAS SRL. | 9,000.00 |
| 29 | COMERCIALlZADORA MERCURY SAC. | 9,000.00 |
| 30 | SERVICIOS MERCURIO SRL. | 9,000.00 |
| TOTAL GENERAL | 2,609,843.16 | |
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