Asimismo, se ha efectuado el cálculo de los ingresos por ventas, ingresos financieros, ingresos excepcionales y otros por la suma de S/. 4'388,538.00, de acuerdo al detalle siguiente:
| DETALLE | DDJJ 2004 S/. | DDJJ 2005 S/. | HOJAS TRABAJO 2006 | TOTAL S/. |
| Vtas. Netas o Ingresos por Serv. | 196,762 | 843,234 | 2,106,787 | 3,146,783 |
| (+ ) Ingresos Financieros Gravados | - | 20,871 | | 20,871 |
| (+ ) Ingresos Excepcionales | | | 1,056,250 | 1,056,250 |
| ( + ) Otros Ingresos Gravados | - | 164,634 | | 164,634 |
| TOTAL INGRESOS | 196,762 | 1,028,739 | 3,163,037 | 4,388,538 |
Análisis III, A, 5 y 9. del Informe Contable.
Se ha establecido que NAVIERA ARG- PER SA. tiene un depósito a plazo, por la suma de USA $. 200,000.00 Dólares Americanos en el Banco Financiero, aperturado con fecha 08JUL2006, sin embargo la citada empresa ha solicitó con fecha 10JUL2006, un préstamo por la suma de $. 200,000 (cuenta N° 326067507) pagadero en cinco (05) años, para la adquisición del inmueble ubicado en Fizcarrald N° 159 - 160, siendo su propietario el mismo Banco Financiero que según los cálculos financieros hasta JUL2011 pagaría la suma US $. 58,809.31 de intereses, significando que la empresa NAVIERA ARG PER S.A., ha introducido en el sistema financiero la suma de US $. 400,000.00, desconociéndose el origen del dinero; además es preciso señalar que teniendo NAVIERA ARG PER SA un ahorro de US $. 200,000.00 Dólares Americanos, ha gestionado un préstamo par el mismo monto, siendo aceptado por la entidad financiera al parecer para deshacerse de un Activo, sin tener en cuenta las normas que existen contra el Lavado de Activos, como es "conozca a sus clientes".
h) De la empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC:
1) La empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC, figura constituida con fecha 05JUL2006 mediante Escritura Pública elevada ante el Notario Público Dr. José SALAZAR BERNEDO e inscrita en los Registros Públicos de Maynas en la Partida Electrónica Nº 11016703. Su objeto social es dedicarse al transporte fluvial de carga y pasajeros, prestación de servicios en general, importación, exportación y comercio en general. El Capital Social inicial es de S/. 9,000.00 Nuevos Soles, con los siguientes socios, aportes y Representantes Legales:
Accionistas
- Edgar René YNUMA AQUITUARI aporta S/. 5,400.00 Nuevos Soles.
- Carlos Augusto YAICATE SARMIENTO, aporta S/. 3,600.00 Nuevos Soles. Gerente General Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO
Gerente-Administrativo Edgar René YNUMA AQUITUARI
Contador de la empresa Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL
2) Se ha establecido que la empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC, en el periodo de JUL2006 a DIC2006 ha efectuado ventas por S/. 7'929,009.00 y tiene como COSTOS o GASTOS por S/. 7'294,639.00 con una utilidad de S/. 549,935.00 equivalente a 6.94% de las ventas o servicios realizados.
3) Que, de la revisión de los documentos y libros contables incautados, se ha logrado acceder a un informe final del 21MAY2007, sobre el resultado de la verificación de pagos con fondos de caja chica de la empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC del ejercicio económico 2006, detectándose la existencia de pagos o egresos de dinero sin contar con documentación sustentatoria legal, solamente recibos internos simples por un importe de S/. 300,149.47, que han servido para inflar gastos con la finalidad de evadir el pago de impuestos; además han detectado que no existe un adecuado control de los abonos y cargos bancarios, al no practicarse las conciliaciones bancarias. Análisis III, B-5 del informe.
4) Que, de los Estados Financieros y Papeles de Trabajo efectuado en la empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC por el Contador LOURDES LUCIO CABALLERO MIGUEL registra contablemente Cuentas por Cobrar por la suma de S/. 2'298,721.09, sin embargo la contabilidad de la empresa NAVIERA ARG PER SA registra unas Cuentas por Pagar por la suma de S/. 3'825,630.00, existiendo una diferencia no sustentada por S/. 1’256,908.91, que el prestamista (MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC) no contiene registrado adecuadamente en su contabilidad, por lo que existe una inconsistencia, además de no existir un control adecuado de los préstamos, asimismo, no se ha podido comprobar la existencia de un contrato del préstamo, amortizaciones, origen del dinero, razones y motivos para efectuar un préstamo tan elevado, con aprobación del Directorio, aprobación o autorización, de la Junta General de Accionistas, además no teniendo la solvencia económica para efectuar dicha operación, por lo que se deduce que se trata de argucias Contables usadas comúnmente por el grupo FONTANELLAS - YABBUR en su propósito de inyectar dinero de origen desconocido (Análisis III, B, 1 del Informe Contable)
5) Que la SUNAT , viene efectuando una fiscalización a la empresa MERCURY INTERNACIONAL DEL AMAZONAS SAC con Orden de Fiscalización Nº 070123111530, el mismo que fuera motivada por la comunicación a la SUNAT de robo de libros y documentos contables realizado por la empresa investigada mediante escrito de fecha 26ABR2006; y que como consecuencia del mismo, la SUNAT solicita el detalle de los Libros Contables, periodo de registros, Notario, fecha de legalización y el Juzgado que realizó la misma, estando al resultado de dicha fiscalización.
i) De la Empresa TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL.
1) La empresa TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL fue constituida el 12FEB200S ante el Notario Dr. José SALAZAR BERNEDO, e inscrita en los Registros Públicos de Maynas en la Partida N º 11011357 con fecha 15MAR2005; el objeto de la sociedad es dedicarse al transporte fluvial de carga y pasajeros, prestación de servicios en general, importación, exportación y comercio en general; El Capital Social inicial es S/. 40,000.00, con los siguientes socios y aportes:
- Daniel EDUARDO YABBUR es propietario de 38,000 participaciones, aportando S/. 38,000.00
- Jorge Miguel TORRES DIAZ es propietario de 2,000 participaciones, aportando S/. 2,000.00
- Gerente General Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO
- Contador de la empresa Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL.
2) Se ha establecido que la empresa TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL en el ejercicio fiscal 2005 ha tenido ventas por S/. 81,795.00, con una utilidad de S/. 3,453.00, sin embargo en el ejercicio 2006 no ha presentado la Declaración Jurada anual del Impuesto a la Renta , habiéndose determinado mediante Declaración Jurada Anual de Operaciones con Terceros (DAOT), la citada empresa ha tenido ventas o servicios por la suma de S/. 6'441,336.00, no pudiéndose establecer la utilidad respectiva por lo que ésta omisión.
3) Se ha establecido que la empresa TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL mediante Papeles de Trabajo de Balance del Contador Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL, no registra cuentas por cobrar a NAVIERA ARG PER SA al 31DIC2006 por la suma de S/. 2'348,750.00, ni tampoco a NAVIERA MAR SER SRL por S/. 48,675.00, sin embargo los acreedores en éste caso NAVIERA ARG PER SA y MAR SER SRL registran en sus cuentas por pagar los citados montos, por lo que existe inconsistencias, además de no existir un control adecuado de los préstamos, asimismo, no se ha podido comprobar la existencia de contratos de préstamos, amortizaciones, origen del dinero, razones y motivos para efectuar un préstamo tan elevado, con aprobaciones del Directorio, aprobación o autorización de Junta General de Accionistas, además no teniendo la solvencia económica para efectuar dicha operación, por lo que se deduce que se trata de argucias contables usadas comúnmente por el grupo FONTANELLAS - YABBUR en su propósito de inyectar dinero de origen desconocido.
4) Que producto de la incautación de documentos y libros contables, se ha podido acceder a un Informe Final del 21MAY2007, del CPC Wilson CARIHUA YOMONA, el cual contiene resultados de la verificación de pagos con fondos de Caja Chica, y que en su condición de profesional independiente, ha encontrado irregularidades en los Registros y documentos contables, de la empresa TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL del ejercicio económico 2006, detectando la existencia de pagos o egresos de dinero sin contar con documentación sustentatoria legal, solamente recibos internos simples por un importe de S/. 77,343.90, que han servido para inflar gastos con la finalidad de evadir el pago de impuestos; según análisis III, C del Informe
J) Empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC
1) Según Escritura Pública, la empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC fue constituida el 12FEB2005 ante el Notario Público Dr. José SALAZAR BERNEDO, e inscrita en los Registros Públicos de Maynas en la Partida N º 11011350 con fecha 17MAR2005; el objeto de la sociedad es dedicarse al transporte fluvial de carga y pasajeros, prestación de servicios en general, importación, exportación y comercio en general; El Capital Social inicial es S/. 40,000.00, con los siguientes socios y aportes;
- Daniel EDUARDO YABBUR aporta la suma de S/. 38,000.00, siendo propietario de 38,000 acciones.
- Jorge Miguel TORRES DIAZ aporta la suma de S/. 2,000.00 Nuevos Soles, siendo propietario de 2,000 acciones.
Gerente General Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO.
Contador de la empresa Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL.
2) Que según los Estados Financieros y Papeles de Trabajo de Balance firmados por El Contador LUCIO CABALLERO MIGUEL, la empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC, no evidencia haber efectuado préstamos a empresas vinculadas a los investigados FONTANELLAS - YABBUR, toda vez que no contiene registrado detalladamente en su contabilidad el importe de S/. 880,037.26, por lo que existe una inconsistencia, además de no existir un control adecuado de los préstamos, asimismo, no se ha podido comprobar la existencia de un contrato del préstamo, amortizaciones, origen del dinero, razones y motivos para efectuar un préstamo tan elevado, con aprobación del Directorio, aprobación o autorización de la Junta General de Accionistas, además no teniendo la solvencia económica para efectuar dicha operación, por lo que se deduce que se trata de argucias contables usadas comúnmente por el grupo FONTANELLAS - YABBUR en su propósito de inyectar dinero de origen ilícito.
3) Que la empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC en el periodo de MAR2005 a DlC2006, registra utilidades en ambos periodos por S/. 756,791.00 equivalente a 6.91 % de las ventas, sin embargo se ha informado que el total de ventas o servicios registrados en dicho periodo fue por la Suma de S/. 10'954,610.00.
4) Que, como producto de la incautación de documentos y libros contables, se ha podido acceder a un Informe Final de fecha 21MAY2007, del CPC Wilson CARIHUA YOMONA, el cual contiene resultados de la verificación de pagos con fondos de Caja Chica, que en su condición de profesional independiente, ha encontrado irregularidades en los Registros y documentos contables, de la empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC del ejercicio económico 2006, detectando la existencia de pagos o egresos de dinero sin contar con documentación sustentatoria legal, solamente recibos internos simples por un importe de S/. 457,997.37, que han servido para inflar gastos con la finalidad de evadir el pago de impuestos. El citado profesional, además ha detectado la existencia de gastos sin tener fondos disponibles en caja chica no indicando el monto y sin dejar constancia sobre la persona que a proporcionado el efectivo, lo cual demuestra o corrobora que la empresa investigada ha tenido financiamientos de dinero cuyo origen se desconoce.
Así mismo se tiene que como producto de la incautación de libros y documentos contables, se ha obtenido el Comprobante de Transferencia al Exterior Nº 0006171 de fecha 19SET2006, del Banco INTERBANK; Papeleta de operación bancaria Nº 640-0192875, estableciéndose que la empresa MERCURIO DEL AMAZONAS SAC con fecha 19SET2006 ha efectuado una Transferencia de Dinero a la ciudad de Uruguay - Montevideo a través del Banco INTERBANK por el importe de USA $. 93,670.00, siendo el beneficiario la persona de SERGIO R HERMIDA NUÑEZ con número de cuenta 1001618 del Banco COMEUYMM, Nuevo Banco Comercial Casa Central, desconociéndose el origen del dinero y el motivo de dicha remesa.
Además de la incautación de libros y documentos contables, se ha obtenido la Papeleta de depósito Nº 004339, de la Caja Municipal Maynas, en la cual se aprecia que la persona de MAURO GUSTAVO GOMEZ figura como beneficiario u ordenante de una operación bancaria can fecha 19SET2006 por el monto de USA $. 93,753.37, equivalente a S/. 303,854.67, importe que al parecer habría sido utilizado para efectuar Transferencia a la República del Uruguay, desconociéndose el origen del dinero; según análisis III, D del informe contable.
k) De la empresa NAVIERA MAR SER SRL.
a ) Según Testimonio, la empresa MAR SER SRL, ha sido constituida con fecha 16MAY2006 mediante Escritura Pública elevada ante el Notaría Dr. José SALAZAR BERNEDO, e inscrita en los registros Públicos de Maynas, Partida Electrónica Nº 11015120 de la SUNARP ; su objeto Social es dedicarse al transporte fluvial de carga y pasajeros, prestación de servicios en general, importación, exportación y comercio en general. El Capital Social inicial es de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, compuesto por 100,000 participaciones, con los siguientes socios y aportes:
- Edgar René YNUMA AQUITUARI aporta S/. 70,000.00 Nuevos Soles.
- Carlos Augusto YAICATE SARMIENTO aporta la suma de S/. 30,000.00 Nuevos Soles.
Gerente General Sergio Marcelo FONTANELLAS BOBO.
Gerente Administrativo el socio Edgar René YNUMA AQUITUARI.
Contador de la empresa Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL.
b) Que según Estados Financieras suscritos por el Contador de la empresa LUCIO CABALLERO MIGUEL, sobre Papeles de Trabajo de Balance del Contador y documentos Contables analizados, se ha establecido que la empresa NAVIERA MAR SER- SRL, no registra o evidencia haber efectuado préstamos a la empresa NAVIERA ARG PER SA.
c) Que se ha establecido, según el Balance General y Papeles de Trabajo del Contador Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL, que la empresa NAVIERA MAR SER SRL registra al 31DIC2006 deudas o Cuentas por Pagar a empresas vinculadas a FONTANELLAS - YABBUR por S/. 1'038,146.01 por préstamos obtenidos, no pudiendo determinar o corroborar contable y/o documentariamente sobre los ingresos de dinero por no contarse con los Libros Contables, según el siguiente cuadro:
| EMPRESAS VINCULADAS | IMPORTE S/. |
| MERCURIO DEL AMAZONAS SAC S/. | 880,037.26 |
| TRANSPORTES FLUVIALES MERCURIO SRL | 48,675.00 |
| ARG PER EQUIPOS SA | 88,337.35 |
| OTROS | 21,096.40 |
| TOTAL PRESTAMOS | 1,038,146.01 |
Del cruce de información realizado entre los préstamos registrados por la empresa NAVIERA MAR SER SRL, y los documentos contables obtenidos de las empresas prestatarias MERCURIO DEL AMAZONAS SAC y TRANSPORTES FLUVIALES MERCURlO SRL, no se ha establecido contable y/o documentariamente la existencia de egresos sobre los citados préstamos a favor de las empresa mencionadas (Cuentas por pagar), por no haberse contado con los Registros Contables, desconociéndose el origen de los mismos.
Que se ha establecido según los Estados Financieros y los Papeles de Trabajo firmados por el Contador Lucio CABALLERO MIGUEL, que la empresa NAVIERA MAR SER SRL al 31DIC2006, registra Bienes Patrimoniales o Activos Fijos por un valor de S/. 2'552,048.60, obteniéndose copia de los documentos sustentatorios de los mismos, según el siguiente detalle:
- Tres (03) embarcaciones adquiridas con fecha 26JUL2006, a la vendedora MACEDO Y CIA. SRL con RUC Nº 20103861013: E/F EL PATRON con matrícula Nº IQ-020937-EF por el valor de USA $ 90,000.00; EL PADRINO con matrícula N° IQ-007931-EF por USA $ 70,000.00 y POPEYE con matricula Nº IQ-008384-EF por US $ 50,000.00; que hacen un total de USA $ 210,000.00 (Importe pagado); dichas embarcaciones figuran hipotecadas por USA $ 160,000.00, USA $140,000.00 y USA $140,000.00 respectivamente; significando que el valor total de la transacción considerando el pago en efectivo realizado (USA $ 210,000.00) y el importe que asumirá la empresa investigada por la Hipoteca (USA $ 440,000.00) asciende a USA $ 650,000.00 equivalente a S/. 2'106,650.00 Nuevos Soles.
- Embarcación A/F KISMET II con matricula IQ-007968-AF por un valor de US $ 19,000.00 equivalente a S/. 61,750.00, adquirido al vendedor Bruno Antonio ACOSTA REATEGUI con DNI 052216224 con fecha 26JUL2006.
- Gastos o inversiones por construcción de unidades por un valor de. S/. 383,648.60, no habiéndose evidenciado documentariamente sobre los pagos realizados, sobre contratos o nombre de las embarcaciones o Activos en proceso de construcción.
- Según el Balance General y los Papeles de Trabajo firmados por el Contador Lourdes Lucio CABALLERO MIGUEL, la empresa NAVIERA MAR SER SRL, en el periodo de MAY2006 a DIC2006 ha tenido ventas por S/. 15,190.65, registrando una pérdida económica de S/. 1,582.21, hechos que demuestra que en dicho periodo la empresa NAVIERA MAR SER SRL, no ha tenido rentabilidad, que le permita afrontar mayores inversiones (según análisis III, E del Informe Contable)
d) Que según minuta de compra venta y del análisis de los documentos incautación, se ha llegado a apreciar que en el presente año 2007 la empresa NAVIERA MAR SER SRL ha adquirido una (01) embarcación y un inmueble por un valor de US $165,000.00, lo cual no ha sido posible corroborar por no contar con los registros y libros contables, según el siguiente detalle:
- MOTOCHATA VANESSA con matrícula Nº IQ-008559-MF por un valor de US $ 100,000.00, pagado con los cheques Nº 12859065 por US $ 30,000.00 y con cheque Nº 12859066 por US $ 70,000.00 ambos de la cuenta comente Nº 000740-3000267526-89 del Banco INTERBANK, con fecha 27FEB2007, adquirido a la empresa NAVEGACION AMAZONICA SAC con RUC N° 20493218213 representado por su Gerente Financiero Augusto VELA RUIZ.
- Unidad Inmobiliaria Nº 12, departamento Nº 202 y Unidad Inmobiliaria Nº 7, Estacionamiento Nº 7 del Inmueble ubicado en el Jirón Fray Angélico Nº 560; Distrito de San Borja, inscritos en la Partida Registral Nº 49044031 y 49044026, por un valor total de USA $ 65,000.00; adquirido a la vendedora Leo Mayra DELGADO DAVILA con DNI 40651194, con fecha 07SET2006, ante el Notario Público de Iquitos Dr. David FOINQUINOS MERA.
e) De la empresa NAVIERA SER MAR SRL
1) La empresa SER MAR SRL, ha sido constituida con fecha 05MAY2006 mediante Escritura Pública elevada ante el Notario Dr. José SALAZAR BERNEDO, e inscrita en los Registros Públicos de Maynas, Partida Electrónica Nº 11015069 de la SUNARP ; su objeto social es dedicarse al transporte fluvial de carga y pasajeros, prestación de servicios en general, importación, exportación y comercio en general; su capital social inicial es de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, compuesto por 100,000 participaciones, con los siguientes socios y aportes:
- EDGAR RENE YNUMA AQUITUARI aporta S/. 70,000.00 Nuevos Soles.
- CARLOS AUGUSTO YAICATE SARMIENTO, aporta la suma de S/.30,000.00 Nuevos Soles.
Gerente General SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO.
Gerente Administrativo, el socio Edgar René YNUMA AQUITUARI
Contador de la empresa, LUCIO CABALLERO MIGUEL
2) Que, se ha establecido según la Declaración Jurada Anual de Impuestos obtenido producto del Levantamiento de la Reserva Tributaria y el Balance General y Papeles de Trabajo suscrito por el Contador Lucio CABALLERO MIGUEL que la empresa investigada NAVIERA SER MAR SRL no registra utilidades o pérdidas en el período de MAY2006 a DIC2006, lo que demuestra que en dicho periodo no ha tenido ventas o movimiento económico, sin embargo se observa que ha adquirido Activos Fijos por un valor de S/. 290,430.00, lo cual aparece financiado con el aporte del Capital Inicial S/. 100,000.00 y un préstamo por S/. 190,430.00 (rubro "Cuentas por pagar varias"), desconociéndose el origen del mismo.
a) Que, se ha apreciado según Minuta de compra de fecha 21JUN2006, obtenidos en la incautación de documentos, que la empresa NAVIERA SER MAR SRL, adquirió con fecha 21JUN2006, dos (02) embarcaciones a la empresa PORTALES SAC con RUC Nº 2045322002 representado por CARMEN MARIA MERCADO VILCHEZ, por un valor total (Ambas embarcaciones) de USA $. 90,000.00; pagando por la embarcación E/F TARAPOTO con matrícula IQ-7890-EF el importe de USA $. 70,000.00 y por E/F CONTAMANA con matrícula IQ-1167-EF abona USA $.30,000.00, el pago se realizó mediante cheque de gerencia emitido por el Banco Wiese Nº 08585792-8-009-422-0000000-70 por USA $. 30,000.00 y en cuanto al saldo no se ha indicado el medio de pago en la minuta; cabe señalar que el valor contable de ambas embarcaciones fue por la suma S/. 290,430.00; según el análisis III, F del informe contable.
6) INFORME CONTABLE N° 046-11-07-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF de fecha 30NOV2007, sobre la Evaluación y Análisis Contable de documentos relacionados a la empresa MERCURY S.A., durante el periodo 2000-2003, se ha establecido lo siguiente:
A.- Que, la empresa MERCURY SA fue constituida el 21JUN2000 y se encuentra registrada en la Partida Registral Nº 11001042; con un Capital Social de US $ 29,500.00 Dólares Americanos; que al tipo de cambio S/. 3.50 equivale a S/. 103,250.00 Nuevos Soles, dividido en 29,500 acciones de un valor nominal de US $.1.00 cada una, íntegramente suscritas y pagadas por los socios en BIENES, la misma que se halla distribuido de la siguiente manera:
- SANDRA AUGUSTA ALVES MILHO GUERRA VELA, es propietaria de 10,000 acciones de US $.1.00 cada una, haciendo un capital de USA $ 10,000.00 Dólares Americanos, que al tipo de cambio S/. 3.50 equivale a la suma de S/. 35,000.00 Nuevos Soles, íntegramente suscrito y pagado en Bienes con una Embarcación tipo M/F de nombre SHANDAY con Matrícula Nº IQ-7343.
- MILAGROS VANESSA VELA ALVES-MILHO, es propietaria de 15,000 acciones de $.1.00 dólar cada una, haciendo un capital de $ 15,000.00 Dólares Americanos, que al tipo de cambio S/. 3.50 equivale a la suma de S/. 52,500.00 Nuevos Soles, íntegramente suscrito y pagado en Bienes con una Embarcación tipo M/F de nombre MARIA con Matrícula Nº IQ-8969.
- MARIA VERUSCHKA VELA ALVES-MILHO, es propietaria de 4,500 acciones de USA $ 1.00 cada una, haciendo un capital de $ 4,500.00 Dólares Americanos, que al tipo de cambio S/. 3.50 equivale a la suma de S/. 15,750.00 Nuevos Soles, íntegramente suscrito y pagado en Bienes con una embarcación de nombre SANDRITA con Matrícula Nº IQ-10115.
El objeto de la empresa es de Transporte Fluvial, terrestre y aéreo, de carga y pasajeros, servicio de comisiones, estiba y desestiba de carga y representaciones en general, así como, a la prestación de servicios turísticos en general. (Análisis III-A. 1).
Por otro lado se tiene que SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO, fue Gerente General de la empresa MERCURY S.A., por el período comprendido entre el 01JUL2001 al 31AGO2003, según Partida Registral Nº 11001042; asimismo, con fecha 18SET2003, fue denunciado penalmente por MARIA VERUSCHKA VELA ALVES-MILHO, en su condición de Gerente General de la citada empresa, ante la Primera Fiscalía Provincial Mixta de Maynas, por ser supuesto autor de los delitos de: CONTRA EL PATRIMONIO en las modalidades de APROPIACION ILlCITA, ESTAFA, FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS y DAÑOS, dentro de lo más relevante de la denuncia figura el destino de los bienes obtenidos con el crédito concedido a MERCURY S.A., mediante la hipoteca de la M /F MARIA a favor de la empresa COMERCIAL INDUSTRIAL SELVA S.A. (COMISESA), hasta por la suma de US $. 220,000.00 Dólares Americanos, desconociéndose hasta la fecha en que situación actual se encuentra la denuncia penal; sin embargo en la Memoria Anual del año 2002 FONTANELLAS BOBO dice que la hipoteca sirvió para comprar cuatro motores marca VOLVO PENTA, por un valor de $. 145,538.00 Dólares Americanos, canjeados con letras escalonadas cada 30 días; al vencerse las letras COMISESA exigió el pago, no teniendo recursos para afrontar la empresa MERCURY S.A., por lo que el pago de todas las letras lo hizo NAVIERA MERCURY S.R.L., en vista que las embarcaciones de MERCURY S.A. fueron alquiladas a NAVIERA MERCURY S.R.L., según contrato de alquiler; por otro lado, se ha comprobado que SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO, no se encuentra registrado en el Libro Planilla de Pago de Remuneraciones de la empresa investigada, ni tampoco se ha encontrado Recibo por Honorarios Profesionales como trabajador independiente, no pudiéndose determinar sus ingresos personales. (Análisis III-A.3.A, III, A, B.2.f. E.F)
Se ha determinado que la M /F SHANDAY con Matrícula Nº IQ-7343 (antes denominada HILPAR III), fue adquirida por Sandra Augusta ALVES-MILHO GUERRA DE VELA, según Escritura Pública de Compra - Venta del 04FEB98; por la suma de USA $. 40,000.00 Dólares Americanos, posteriormente según Escritura Pública de Constitución de la empresa MERCURY S.A., de fecha 21JUN2000; la citada persona hace un aporte de capital a través de dicha embarcación por el importe de USA $.10,000.00 Dólares Americanos, según Escritura Pública de Compra - Venta del 24AGO2001; la empresa MERCURY S.A., vende a Sandra Augusta ALVES MILHO GUERRA DE VELA, la embarcación SHANDAY por' a suma de USA $.10,000.00 Dólares Americanos. (Análisis III-A.5.a, b).
Se ha determinado que la M /F SANDRITA con Matricula Nº IQ --10115, fue adquirida por María Veruschka VELA ALVES-MILHO, según Escritura de Compra venta del 17NOV98; por la suma de USA $. 1,000.00 Dólares Americanos, existiendo un embargo hasta por la suma de USA $. 1'000,000.00 Dólares Americanos, a favor de Anunciación FLORES RAMIREZ y otros, del cual no se ha encontrado documentación del motivo del embargo por tan alto monto de dinero; posteriormente según Escritura Pública de Constitución de la empresa MERCURY S.A., de fecha 21JUN2000, María Veruschka VELA ALVES-MILHO hace un aporte de capital a través de dicha embarcación por el importe de US $ 4,500.00 Dólares Americanos. (Análisis III-A.6).
Se ha determinado que el inmueble ubicado en la Calle Tacna Nº 678-684-lquitos-Maynas-Loreto, fue adquirido por MARIA VERUSCHKA VELA ALVES-MILHO, según Escritura Pública de Compra-Venta del 13JUN98, por la suma de USA $. 6,000.00 Dólares Americanos, posteriormente según Escritura Pública del 28NOV2001, la citada persona realiza la transferencia a manera de donación por la suma de USA $.10,000.00 a favor de la empresa MERCURY S.A., que sirvió para obtener una hipoteca del BANCO CONTINENTAL por la suma de USA $. 17,000.00; según Escritura Pública de Cancelación y Levantamiento de Hipoteca del 20SET2002 y por ultimo según Escritura Pública de Compra - Venta del 10OCT2002; MERCURY S.A., realiza la venta a MARIA VERUSCHKA VELA ALVES - MILHO, por un precio simbólico de S/.1,000.00 Nuevos Soles, como Se podrá apreciar este bien inmueble ha sido transferido a MERCURY S.A." con artificios legales para conseguir financiamiento del Banco, retornando este bien a la accionista MARIA VERUSCHKA VELA ALVES-MILHO. (ANALlSIS III-A.7. a, b, c, d).
Se ha llegado a determinar que en el Libro Contable de Inventarios y Balances de la empresa MERCURY S.A., no se encuentra al día, solamente registra el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas por el año 2000 faltando considerar los ejercicios contables 2001 al 2003; cabe resaltar que a través de la declaración anual de operación con terceros DAOT-2002 se ha podido determinar que sus principales clientes son: PLUS PETROL; PERU CORPORATlON S.A. (quien pago a MERCURY S.A. S/. 1'626,120.53) y TECHIN S.A.C. (quien pago a MERCURY S.A. S/. 705,560.50), no habiendo tenido acceso a los contratos de alquiler de embarcaciones fluviales, para poder determinar el monto de los alquileres y el numero de embarcaciones fluviales alquiladas y el periodo de tiempo, comprobándose que dichos ingresos se encuentran registrados en el Estado de Ganancias y Pérdidas declaradas a la SUNAT , correspondiente al período 2002, la empresa investigada ha registrado Ventas por un importe total de S/. 2’409,697. 00 Nuevos Soles (Análisis III- B.1.a 2.C .3 )
Que producto del Levantamiento del Secreto Bancario, la empresa MERCURY S.A., ha tenido movimiento de depósitos en cuatro bancos por el periodo de AGO2000 a JUL2003; tanto en moneda nacional como extranjera por los importes totales de S/. 276,882.08 Nuevos Soles y US $ 802,115.97 Dólares Americanos; no se ha podido determinar el origen de los depósitos y el destino al no haber tenido acceso a los contratos de alquiler de las embarcaciones con los clientes PLUS PETROL PERU CORPORATlON S.A. y TECHIN S.A.C. El detalle del movimiento bancario es el siguiente: (Análisis III-D.1, 2.a, b, 3, 4).
CUENTAS CORRIENTES EN MONEDA NACIONAL
| PERIODO | BANCO | CTA. CTE. Nº | CARGOS | ABONOS | SALDOS |
| AGO00 A NOV01 | CREDITO | 390-1104736-0-41 | 147,054.08 | 147,054.08 | 0.00 |
| AGO01 A MAY03 | CONTINENTAL | 0011-0304-01-00010855 | 129,828.00 | 129,828.00 | 0.00 |
| | TOTALES | EN NUEVOS SOLES | 276,882.08 | 276,882.08 | 0.00 |
CUENTA CORRIENTE EN MONEDA EXTRANJERA
| PERIODO | BANCO | CTA. CTE. Nº | CARGOS | ABONOS | SALDOS |
| DIC01 A MAY03 | CONTINENTAL | 0011-0304-01-00011320 | 147,100.00 | 147,100.00 | 0.00 |
| MAR02 A JUL03 | BWS | 061327700007 | 633,403.43 | 633,403.43 | 0.00 |
| AGO02 A JUL03 | INTERBANK | 740-3000063955 | 21,612.54 | 21,612.54 | 0.00 |
| | TOTALES | EN DOLARES | 802,115.97 | 802,115.97 | 0.00 |
Por tanto se ha demostrado que MERCURY S.A., registra mayores ingresos no justificados por la suma de S/. 418,107.07 Nuevos Soles, en el periodo 2002, dicha diferencia se ha obtenido al comparar las ventas o servicios realizados que asciende a la suma de S/. 2'425,477.00 Nuevos Soles, con los depósitos bancarios que asciende a la suma de S/. 2'843,584.07 Nuevos Soles, estableciéndose la diferencia señalada, significando que los depósitos o ingresos que tuvo la empresa son superiores a lo declarado por ventas, desconociéndose el origen de este dinero. A continuación se presenta un cuadro resumen donde se establece mayores ingresos no justificados por la suma de S/. 418,107.07 Nuevos Soles: (Análisis III-l).
| DETALLE | IMPORTE | TOTAL S/. |
| VENTAS O INGRESOS POR SERVICIOS | | |
| INGRESOS POR SERVICIOS (ENE A DIC 2002) | 2,409,697.00 | |
| OTROS INGRESOS NO GRAVADOS | 15,780.00 | 2,425,477.00 |
| MENOS: ABONOS O DEPOSITOS BANCARIOS | | |
| ABONOS EN CTAS. CTES. MN. ME. BANCO CONTINENTAL | (539,633.80) | |
| BONOS EN CTA. CTE ME BANCO WIESE SUDAMERIS | (2,228,313.27) | |
| ABONOS EN CTA. CTE. ME. INTERBANK | (75,637.00) | (2,843,584.07) |
| DIFERENCIA | | (418,107.07) |
7) De la evaluación del INFORME CONTABLE N° 049-11-07-DIRANDRO-PNP/EEIP-UTF de fecha 28NOV2007, efectuado a la empresa NAVIERA MERCURIO SAC, se tiene:
a) La empresa NAVIERA MERCURIO SAC fue constituida el 29DIC2003; e inició sus actividades el 01FEB2004 con el RUC 20493296074, siendo su Capital inicial S/. 5,000.00, aportado por sus socios JORGE MIGUEL TORRES DIAZ y ARTURO AREVALO MICHI, este último, otorgó amplios poderes al Gerente General SERGIO MARCELO FONTANELLAS BOBO, para que en su nombre y representación dispusiera sobre el íntegro de sus acciones, con respecto al socio JORGE MIGUEL TORRES DIAZ, de acuerdo a las investigaciones realizadas se tiene que es una persona de recursos económicos bajos y trabajaba en el comercio informal, y ambos socios percibieron sueldos que no guardaban relación con su calidad de accionistas, toda vez que percibieron sueldos mensuales equivalentes al Ingreso Mínimo Legal que no les permite poseer ni acumular ningún tipo de patrimonio personal; Determinándose que los accionistas serian testaferros y que no tendrían ningún tipo de decisión en la referida empresa. (ANALlSIS III A-1,2,3 y B-1)
b) La EMPRESA NAVIERA MERCURIO SAC otorgó a SERGIO FONTANELLA BOBO, préstamos hasta por S/. 444,759.35 Nuevos Soles, sin tener en cuenta que el referido Gerente ganaba como sueldo S/. 1,000.00 mensuales y no tenia capacidad de crédito sin embargo se ha verificado que dicho dinero fue devuelto a la empresa desconociéndose la procedencia del dinero con el que devolvió el préstamo, demostrando que tenía disposición total de los bienes de la empresa; no se encontró ningún contrato. (ANALlSIS III B-2)
c) Que la empresa NAVIERA MERCURIO SAC, según su balance General, no cuenta con Activos Fijos que le permitan cumplir con el objeto social de servicios de Transporte y Alquiler de Maquinaria, sin embargo tuvo disposición total de los bienes de empresas vinculadas para la prestación de sus servicios; asimismo se establece que el primer mes realiza compras hasta por el importe de S/. 263,225.85, desconociéndose cual fue el origen de los fondos que financiaron las primeras.
El siguiente cuadro detalla la maquinaria y equipo de empresas vinculadas cedidas a Naviera Mercurio SAC a través de contratos, evidenciándose la transferencia de bienes. (ANALISIS III C-1,2)
| Nº | Relación de bienes de empresas vinculadas y transferidas a Naviera Mercurio SAC |
| 1 | Camioneta Toyota |
| 2 | Camabaja |
| 3 | Grúa Link Beilt |
| 4 | Barcazas para transporte fluvial de equipos |
| 5 | Excavadora Cat 320b |
| 6 | Excavadora Cat 350b |
| 7 | Cargador Frontal 930 |
| 8 | Tractor |
| 9 | Motochata cisterna de combustible |
| 10 | Camión Grúa |
| 11 | M/CH GAUCHO I |
| 12 | M/CH GAUCHO II |
| 13 | M/F CARLOS |
| 14 | E/F EPIFANIO |
| 15 | E/F CORDOBES |
| 16 | M/F MARQUITO II |
| 17 | M/F PAMPITA I |
| 18 | M/F OTILlA |
| 19 | CARGADOR FRONTAL |
| 20 | Motochata Florido |
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